先說說什麼是年金&延期年金
年金是一種長期保險產品，目的是幫助投保人把資金轉化為穩定現金收入。投保人向保險公司繳付保費，其後可即時或於指定年期或年齡開始，分期獲得保險公司派發的年金收入，直至合約訂明的時期。年金一般可分為「即期年金」與「延期年金」兩類。
即期年金沒有累積期，投保人一次過繳付保費後，隨即每月領取年金收入。例如由政府推動的「香港年金計劃」便是即期年金。即期年金一般較適合退休人士，因為他們一般擁有資金，但卻沒有收入。退休人士可以部分積蓄購買即期年金，隨即獲取長期穩定年金收入。購買年金只須一次過辦理手續，之後不用特別花時間管理，是一項既簡單又安心的退休財務安排，這點對一些不擅理財的長者尤其重要。
延期年金則設有累積期，投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期內積存生息及繼續投資，待一段時期後(例如退休時)才開始領取年金收入。這類年金較適合在職人士，讓投保人在年輕時以分期儲蓄方式累積資金，並在退休時把資金轉化為穩定年金收入，以供退休生活之用，而合資格的延期年金產品保費更可享稅務扣除，一舉兩得。
私營保險公司所提供的年金一般以延期年金為主，需留意這些產品所派發的年金額一般分為「保證」及「非保證」兩部分。「非保證」部分一般受保險公司的投資回報、理賠及盈利等因素所影響。在極端情況下，「非保證」部分可以是零。
一如其他長期保險產品，提早退保或終止年金會引致財務損失，取回的金額可能遠低於已繳付的保費。在購買年金前，應小心考慮自身的流動資金需要，確保自己有能力繳付全期保費，及預留足夠現金應付日常開支及突如其來的支出。另外，年金產品一般在年金期完結後便沒有剩餘價值。如果考慮把資產留給後人，應在年金以外再作安排。
什麼是合資格延期年金保單
背景
面對人口老化，政府建議向購買延期年金的納稅人，提供稅務扣除的優惠，以鼓勵市民為退休生活作自願性儲蓄。保險業監管局（保監局）受委託發出指引，訂明列為「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱「QDAP」）的條件。
購買QDAP可享稅務扣除優惠
納稅人可就其合資格延期年金保費申請稅務扣除，扣除總額以每課稅年度60,000港元*為上限。有關QDAP的扣稅安排，請瀏覽「合資格延期年金保費及可扣稅強積金自願性供款扣稅安排」專頁及稅務局網站。
具體指引
延期年金產品需符合保監局發出的指引，其有關保費才可以扣稅，包括:
- 保費總額最少為18萬元，供款期最少5年
- 年金領取期最短為10年
- 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
- 須披露產品的內部回報率，以供客戶評估和比較
- 清楚列明年金的保證金額和非保證金額
- 附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開
保監局會為符合條件的延期年金產品，認證為QDAP。如欲了解有關條件的詳情，請參考保監局發出的指引。只有購買被認證為QDAP的產品，其已繳付的保費方合資格在薪俸稅及個人入息課稅下享有稅務扣除的優惠。已被認證的產品名單已上載於以下網頁：
符合稅務扣減資格之合資格延期年金保單名單
有关税务扣除常见问题
Q1. 稅務扣除額有多少？我可以節省多少稅款？
A1. 由2019年4月1日起，納稅人就合資格延期年金保單中的合資格延期年金保費，或於強積金計劃下作出的可扣稅自願性供款，均可享有扣稅優惠，扣除額每年上限為60,000元。有關扣稅上限是合資格延期年金保費和可扣稅自願性供款合計可享的扣除總額，以提供更大彈性。
Q2. 稅務扣除何時生效？我可於何時作出申報？
A2. 稅務扣除適用於2019年4月1 日起繳交的合資格延期年金保費及／或作出的可扣稅自願性供款。你可於2019/20課稅年度的報稅表中申請有關的稅務扣減。
Q3. 稅務局進行審查時，納稅人需要提供哪些證明文件？有關文件需保留多久？
A3. 報稅時，你毋須提交所申請的稅務扣除項目的證明文件。然而，所有證明文件均須保留6年（由支付款項的課稅年度完結起計）。如果你的扣除申報在抽查時被選中，你便需要提供證明文件。就合資格延期年金保單而言，證明文件應顯示該課稅年度所支付之合資格延期年金保費金額（例如保險公司發出的年度摘要或保費支付紀錄）。
Q4. 稅務扣除是否涵蓋納稅人配偶所支付的合資格延期年金保單的保費？
A4. 納稅人可選擇與其配偶作為聯名年金領取人，或是納稅人或其配偶作為單一年金領取人，就合資格延期年金保費申報扣稅。賺取薪俸入息的納稅人可在薪俸稅下申請扣除；而賺取業務利潤或物業收入的納稅人則須透過選擇個人入息課稅，在個人入息課稅下申請扣除。已婚納稅人可申索扣除由其本人或其同住配偶所繳付的合資格延期年金保費，但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。如夫婦二人均有應課稅入息，他們可自由分配合資格延期年金保費作稅務扣除，以申請合共最高120,000元的扣除總額，但每名納稅人所申請的扣除額不得超過個人上限 (即每人最高60,000元)。
Q5. 我購買的合資格延期年金保單，附有其他保障。就附加保障的保費，可以享受同樣的稅務扣除優惠嗎？
A5. 不可以。附加保障的保費不可以用作稅務扣除。
Q6. 就合資格延期年金保單的保費而繳交的保費徵費，可以享受同樣的稅務扣除優惠嗎？
A6. 不可以。保費徵費不可以用作稅務扣除。